CASH FLOW STATEMENT LÀ GÌ

Nội dung bài xích học report lưu giao dịch chuyển tiền tệ trong phạm vi môn học FA/F3 ACCA

I. Mục tiêu

Định nghĩa report lưu chuyển tiền tệCác cách thức lập nên report lưu giao dịch chuyển tiền tệCách phân loại những vận động của report lưu chuyển khoản tệCác quy tắc phải nhớ khi lập báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ

II. Nội dung

1. Định nghĩa (Definition)

Báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ là một thành phần hợp thành của report tài chính, nó phân phối tin tức giúp fan sử dụng review những đổi khác trong tài sản thuần, tổ chức cơ cấu tài chính, tài năng convert của gia tài thành tiền, năng lực thanh toán trả tiền và khả năng của công ty trong việc tạo ra những luồng chi phí trong quy trình hoạt động.

Bạn đang xem: Cash flow statement là gì

Bài Viết: Cash flow statement là gì

Báo cáo lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ luôn luôn đóng một vai trò không thể không có trong hệ thống report tài cũng chính vì Báo cáo lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ còn dùng để làm xem xét và dự đoán kỹ năng về số lượng, thời hạn và độ tin tưởng của số đông luồng tiền trong tương lai; dùng làm kiểm tra lại số đông đánh giá, dự kiến trước trên đây về phần đông luồng tiền; kiểm tra mối quan hệ giữa khả năng sinh lời với lượng lưu chuyển tiền thuần cùng những ảnh hưởng của biến hóa giá cả.


2. Những hoạt động được trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Activities on Statement of Cash Flows)


*

*

*

*

*

Khoản bắt buộc thu (Receivable) tăng – kiểm soát và điều chỉnh giảm tiền (để trong lốt ngoặc). Ngược lại, khoản nên thu (Receivable) sút – điều chỉnh tăng tiền.

Vì Khoản bắt buộc thu vào tương lai có chức năng không thu hồi được nên khiến cho khoản tiền của chúng ta giảm xuống với ngược lại.

Xem thêm: Cách Làm Sơn Dạ Quang - Sử Dụng Bột Dạ Quang Đúng Cách

Khoản nên trả (Payable) tăng – kiểm soát và điều chỉnh tăng dòng tiền. Ngược lại, Khoản cần trả (Payable) bớt – kiểm soát và điều chỉnh giảm loại tiền.

Vì tiền sẽ không còn được thực hiện để trả đến khoản đề xuất trả buộc phải doanh nghiệp sẽ lưu lại lại được nhiều tiền rộng (khoản nên trả biểu đạt rằng công ty đó chiếm dụng vốn lâu).

c. Ví dụ

Mẫu báo cáo lưu chuyển khoản tệ theo phương pháp trực tiếp


Mẫu report lưu chuyển khoản tệ theo cách thức gián tiếp


III. Bài xích tập

Bài tập 1: Boggis teo had the following transactions during the year.

Purchases from suppliers were $19,500, of which $2,550 was unpaid at the year end. Brought forward payables were $1,000.Wages cùng salaries amounted to lớn $10,500, of which $750 was unpaid at the year end. The accounts for the previous year showed an accrual for wages cùng salaries of $1,500.Interest of $2,100 on a long-term loan was paid in the year.Sales revenue was $33,400, including $900 receivables at the year end. Brought forwardreceivables were $400.Interest on cash deposits at the bank amounted khổng lồ $75.